Erbschaftssteuer 2024: Was Sie wissen sollten
Was änderte sich 2023 bei der Erbschaftssteuer?
Die Änderungen der Erbschaftssteuer 2023 betrafen vor allem Erb:innen von Immobilien. Seit dem 1. Januar vergangenen Jahres wird die Grundbesitzbewertung an das aktuelle Marktniveau angepasst, wodurch viele Werte von Immobilien nach oben korrigiert werden müssen. Da sich die Erbschafts- und Schenkungssteuer neben dem Verwandtschaftsgrad vor allem nach dem Immobilienwert richtet, bedeutet ein höherer Wert auch höhere Steuern. Wer 2024 also Immobilien vererbt oder geschenkt bekommt, muss ab einem gewissen Betrag deutlich mehr Steuern zahlen als vor dieser Änderung. Laut einer Studie der Deutschen Bank gehen aktuell ca. 57 Prozent der künftigen Erb:innen davon aus, dass ihr Erbe eine Immobilie umfassen wird.
Wer muss Erbschaftssteuer zahlen und wie viel?
Ob und wie viel Erbschaftssteuer Sie zahlen müssen, richtet sich zum einen nach dem Vermögenswert und zum anderen nach Ihrem Verwandtschaftsverhältnis zu dem Erblasser oder der Erblasserin. Folgende Steuerklassen gelten 2024 weiterhin nach § 15 Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)für unterschiedliche Angehörige:
Steuerklasse | Persönliches Verhältnis zum/zur Erblasser:in |
|---|---|
Steuerklasse I: | Ehegatt:in / eingetragene Lebenspartner:in Kinder und Stiefkinder Enkel und Urenkel Eltern |
Steuerklasse II: | Geschwister Neffen und Nichten Stiefeltern und Schwiegereltern Schwiegerkinder geschiedene Ehegatt:innen oder Lebenspartner:innen |
Steuerklasse III: | alle sonstigen Personen |
Anhand der Erbschaftssteuertabelle 2024 sehen Sie, mit welchen Prozentsätzen Sie eine Erbschaft je nach Steuerklasse nach den Freibeträgen versteuern müssen:
Wert des steuerpflichtigen Erwerbs | Steuerklasse I | Steuerklasse II | Steuerklasse III |
|---|---|---|---|
bis 75.000 Euro | 7 % | 15 % | 30 % |
bis 300.000 Euro | 11 % | 20 % | 30 % |
bis 600.000 Euro | 15 % | 25 % | 30 % |
bis 6.000.000 Euro | 19 % | 30 % | 30 % |
bis 13.000.000 Euro | 23 % | 35 % | 50 % |
bis 26.000.000 Euro | 27 % | 40 % | 50 % |
über 26.000.000 Euro | 30 % | 43 % | 50 % |
Das Verwandtschaftsverhältnis ist bei einem Immobilienerbe entscheidend.
Welche Steuerfreibeträge gibt es 2024?
In vielen Fällen können Sie in Deutschland Immobilien steuerfrei erben oder verschenkt bekommen. Denn der Staat gewährt einen Steuerfreibetrag, der sich ebenfalls nach Verwandtschaftsverhältnissen und Steuerklassen staffelt. Der Freibetrag für die Erbschaftssteuer 2024 wurde trotz der geänderten Bewertungskriterien bisher noch nicht angehoben. Es bleibt also bislang nach § 16 ErbStG bei folgenden steuerlichen Freibeträgen bei Erbschaften oder Schenkungen:
Erwerber:in | Freibeträge |
|---|---|
Ehegatt:in / Lebenspartner:in (Steuerklasse I) | 500.000 Euro |
Kinder / Enkel, wenn Kinder verstorben sind (Steuerklasse I) | 400.000 Euro |
Enkel (Steuerklasse I) | 200.000 Euro |
übrige Erb:innen (Steuerklasse I) | 100.000 Euro |
übrige Erb:innen (Steuerklasse II + III) | 20.000 Euro |
Tipps für eine Immobilienerbschaft 2024
Häufig sind Emotionen mit einer geerbten Immobilie verbunden. Versuchen Sie dennoch, realistisch einzuschätzen, ob es sich auch finanziell lohnt, die geerbte Immobilie zu behalten. Alternativen können ein Verkauf oder das Vermieten der Immobilie sein.
Legen Sie bei wichtigen Entscheidungen den aktuellen Verkehrswert der Immobilie zugrunde. Eine erste kostenlose Immobilienbewertung erhalten Sie zum Beispiel von Aroundhome.
Prüfen Sie, ob Sie für das geerbte Haus Spekulationssteuer zahlen müssen. Diese entfällt zum Beispiel, wenn der Erblasser oder die Erblasserin mehr als drei Jahre selbst in der Immobilie gewohnt hat.
Bei der Schenkung einer Immobilie zu Lebzeiten können Sie steuerliche Vorteile nutzen. Denn die staatlichen Freibeträge können Sie - anders als bei einer Vererbung - alle zehn Jahre wieder nutzen.
Lassen Sie sich bei einer Schenkung das Nießbrauch- oder Wohnrecht im Grundbuch eintragen, wenn Sie als Erblasser:in in Ihrer Immobilie wohnen bleiben wollen.
Unterschätzen Sie nicht die Zeit, den Aufwand und das nötige Know-how für einen Immobilienverkauf. Für einen reibungslosen Ablauf und erfolgreichen Verkauf sorgen seriöse Immobilienakler:innen.
Lohnt es sich 2024, ein geerbtes Haus zu verkaufen?
Viele Eigentümer:innen fragen sich, ob es sich angesichts der aktuellen Marktlage lohnt, eine geerbte Immobilie 2024 zu verkaufen. Während die Immobilienpreise während der letzten Jahre nur den Weg nach oben kannten, nehmen sie seit dem vierten Quartal 2022 wieder ab. Im Vergleich zu den Vorquartalen stabilisiert sich die Preisentwicklung aktuell aber wieder. Das lässt sich einerseits auf den Rückgang der Inflationsrate zurückführen und andererseits sind Finanzierungen durch gesunkene Bauzinsen wieder erschwinglicher geworden. Kaufinteressent:innen gewinnen daher an Kaufkraft zurück und die Nachfrage nach Immobilien nimmt wieder zu.
